Разработка и реализация инновационных проектов связаны с долговременным...
Качество – это всеобщность свойств и характеристик изделия или услуги...
Информация о затратах является важнейшим элементом при планировании, координации...
Пример.
Себестоимость единицы продукции 16 руб./шт., цена продукции (без НДС) – 20 руб./шт.
Экономические условия:
Фирма осуществляет еженедельные закупки материалов, комплектующих, так как производственный цикл занимает неделю.
Оплата товара заказчиками производится в день его получения.
Товар пользуется спросом и объем продаж еженедельно увеличивается.
Величина денежных средств на расчетном счете до начала производства составляла 300 руб.
Результаты деятельности и динамику денежных средств фирмы приведем в таблице:
|
Наименование |
На начало планируемого периода |
Недели |
Всего, к концу планируемого периода | |||
|
Первая |
Вторая |
Третья |
Четвертая | |||
|
Объем продаж, шт. |
15 |
20 |
27 |
34 |
96 | |
|
Выручка, руб. |
300 |
400 |
540 |
680 |
1920 | |
|
Затраты, руб. |
240 |
320 |
432 |
544 |
1536 | |
|
Прибыль нарастающим итогом |
60 |
140 |
248 |
384 |
384 | |
|
Наличные денежные средства, руб. |
300 |
60 |
40 |
8 |
4 |
4 |
Расчеты показывают, что, несмотря на то, что предприятие прибыльное, к концу месяца оно останется практически без денежных средств. Однако, если принять решение о прекращении роста объема продаж в следующем месяце, то есть оставить на достигнутом уровне, то величина денежных средств в следующем месяце будет увеличиваться и составит в первую неделю – 140 руб., во вторую – 276 руб., в третью – 412 и в четвертую – 548 руб.
На поступление денежных влияет период обращения платежных документов, который включает: движение счета к оплате в зависимости от вида отправки (почта, факс и др.), время оплаты счета и его движения обратно к получателю, время регистрации чека (счета) компанией-получателем, время оформления счета в банке и перевода денег на расчетный счет компании-получателя.
Пример.
В фирме А ежедневные поступления в среднем составляют 30000 руб. Денежные средства находятся в пути и поступают на расчетный счет через 3 дня. В результате за период обращения замораживается величина, равная
30000 руб. * 3 дня = 90000 руб.
Необходимо также иметь в виду, что остаток денежных средств (кассовый остаток) может давать дополнительный доход.
Пример. Ф
ирма А имеет усредненный остаток денежных средств в следующих размерах: первая неделя – 15000 руб.; вторая неделя – 10000 руб.; третья неделя – 20000 руб.; четвертая неделя – 25000 руб.; итого сумма остатков за период – 70000 руб.
Тогда усредненный ежемесячный остаток денежных средств составит
70000 : 4 = 17500 руб./мес.
Если годовая процентная ставка по депозиту – 24 %, то месячный доход от среднего остатка
17500 * 0,24 : 12 = 350 руб./мес.
Ускорению притока денежных средств может способствовать задержка выплат по обязательствам в пределах возможного или допустимого срока до начала штрафных санкций.
К способам задержки выплат могут относится:
· вексельная форма расчета (переводные векселя);
· централизация денежных платежей;
· задержка отправки платежных документов;